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内部审计在内部控制的作用

摘要随着经济的发展企业对于内部控制的重视程度在进一步提升为了能够有效地开展内部控制企业建立了内部审计机构通过审计监督内部控制活动内部审计在内部控制中发挥着积极的作用对于提高内部控制水平具有积极的意义本文针对内部审计在内部控制中的作用进行深入的研究并提出了有效地提高内部控制的意见与建议希望能够帮助更多的企业提升内部控制水平

关键词内部审计内部控制独立性

一内部审计在内部控制中的作用

一提升内部控制监管效果

内部审计工作能够有效地控制企业的内部控制活动对于内部控制活动进行全面的监督与管理内部审计从表面上?#35789;?#23457;计财务活动但是从本质上分析内部审计是审计企业的内部所有的经济活动因此对于更好地提高内部控制效果具有积极地意义内部审计工作与企业的内部控制之间保?#32622;?#20999;的关系内部审计是内部控制的一部分是企业整体内部控制运营有效性的保证通过内部审计能够从整体上对于企业的内部控制情况进行全面的分析提升内部控制监督效果为内部控制活动更好地开展提供可靠地保障

二完善内部控制组织机构

内部审计属于企业内部控制的一部分内部审计部门的设置完善了内部控制组织机构对于内部控制水平的提升具有积极影响内部审计机构的设置有效的约束了财务人员?#32422;?#20854;他部门相关人员的行为降低了职业犯罪发生的概率对于企业更好地开展内部控制具有积极影响

三扩展内部控制的深度与广度

内部审计不仅能够监督企业的财务行为还能够通过财务数据对于企业的生产运营进行全面的监督与管理内部审计工作的开展有利于企业更好地提高内部管理水平为企业积极有效开?#20849;?#21153;活动提供了可靠的保?#24076;?#36825;对于内部控制活动的全面开展具有积极作用内部审计提升了企业内部控制的广度从内部控制深度方面分析内部审计是企业?#32422;?#20174;内部对于企业的经营活动进行监督与管理审计人员对于企业内部运营非常了解因此审计效?#35270;?#25928;果非常的好这对于提高企业内部控制制度具有积极影响

二如何利用内部审计更好地提高企业内部控制水平

一完善内部审计机制

缺乏完善的内部审计机制成了企业内部控制水平提升的重要阻碍为了能够进一步完善内部审计机制企业应该控制内部审计组织机构设置科学合理的内部控制制度通过制度有效的规范内部审计人员的行为提升内部审计效果充分的发挥内部审计对于企业内部控制的积极作用在制定内部审计制度的过程中需要针对企业内部审计活动的实?#26159;?#20917;进行全面的调查分析根据实?#26159;?#20917;进行全面的管理提高内部控制水平为内部控制活动的全面开展提供可靠的保障另外企业需要优化内部审计流程简化复杂的内部审计程度提升内部审计效果为内部审计工作更好地开展提供良好的外部环境在开展组织建设的过程中内部审计组织结构应该加强对于内部控制部门之间的交流与沟通二者相互影响共同作用这样才能最大限度发挥内部审计对于内部控制的积极作用为企业更好地发展提供可靠保障

二明确内部审计监控职能

企业应该明确内部审计的监督管理职能提升员工的工作责任?#23567;?#20869;部审计在企业内部治理中发挥着积极地作用为了能够进一步提高内部审计在企业治理的重要性企业应该保持内部审计的规模提升内部审计在企业治理结构中的作用保证内部审计成员对专业水平全面提升充分地发挥其监督管理职能另外为了能够保障问题能够被及时的发现充分的发挥内部审计的效果企业应该?#23454;?#30340;建立内部审计报告程序发现问题及时的被管理者了解并采取应对措施只有这样才能全面的发挥内部审计的监督管理作用为内部审计更好地完成监督管理作用提供可靠地保障在日常的运营过程中内部审计成员应该积极地提升运营效率针对企业的经营进行及时的监督与管理及时发?#21046;?#19994;经营中的问题这样才能最大限度地降低企业的经济效益

三完善内部审计激励机制

首先应该针对内部审计制定完善的业绩?#24049;?#25351;标为了能够提升内部审计人员的工作积极性企业应该加强对于内部审计的重视完善业绩?#24049;?#25351;标针对企业的运营需求?#32422;?#23454;际的管理情况制定科学合理的业绩?#24049;?#25351;标这样才能全面的保障内部控制水平的提升在制定业绩?#24049;?#30340;过程中应该综合?#24049;?#21508;个方面的因素绩效?#24049;?#20013;不仅需要包括内部审计结果数据性指标还要包括非数据性指标这样能够提高内部审计的综合性其次根据自身情况设计合理的激励方式为了能够最大限度地提升内部审计人员工作积极性企业应该根据?#32422;?#30340;实?#26159;?#20917;科学设计合理的激励方式这样才能全面的提升激励的效果为了能够更好地提升激励方式的科学性在设计的过程中应该针对内部控制的需求进行全面的调查分析根据调查分析的结果设计审计人员的工作机理方案这样才能保证激励方式能够更好地符合企业的发展需要为企业更好地开展内部控制提供可靠地保障

?#27169;?#25552;高内部审计独立性

提高内部审计的独立性能够很好地制衡组织内部的权力为了能够更好地保障管理决策的科学性企业应该提升内部审计人员的独立性让内部审计人员直接为企业管理者负责保持独立性防止内部审计人员在开展工作的过程中受各种管理压力影响无法充分的发挥监督管理职能这样会影响企业内部控制活动的开展对于企业的经营管理是非常不利的另外想要提升内部审计独立性企业需要把内部审计独立于企业的管理让内部审计人员免受中层管理者的管理影响

参考文献

1于树红,高檩.河北省上市公司内部审计对内部控制影响的实证分析J.衡水学院学报,20161.

2刘芸琦.上市公司内部审计的优化管理J.经济视角中旬,20168.

3张涛.上市公司内部审计存在的问题及成因浅析J.财会通讯,20155.

4周秀琼.规范上市公司内部控制行为J.发展研究,201512.

作者周婧 单位?#26680;?#24029;德文会计师事务所有限公司

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